C 1 января 2019 года вводится специальный налоговый режим

О введении с 01.01.2019г. специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

0,1Межрайонной ИФНС России №16 по Московской области

Налог на профессиональный доход

27.11.2018г. Президентом Российской Федерации В.В. Путиным подписан Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москва, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» №422 -ФЗ.

Эксперимент рассчитан на десять лет, с января 2019 по декабрь 2028 года.

Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Преимущества применения спецрежима:

- доходы в рамках спецрежима не облагаются налогом на доходы физических лиц НДФЛ);

- индивидуальные предприниматели не платят налог на добавленную стоимость (НДС) (исключение - "ввозной" НДС, в том числе при завершении действия процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области);

- не нужно сдавать отчетность;

- предоставлено право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке.

 

Порядок перехода на спецрежим.

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность в регионе, включенном в эксперимент.

Если деятельность ведется в нескольких субъектах РФ, где действует спецрежим, то можно выбрать один из них для ведения деятельности. Место ведения деятельности можно менять не чаще одного раза в календарный год.

Не вправе применять специальный налоговый режим налогоплательщики, которые:

- реализуют подакцизные и маркированные товары;

- перепродают товары (кроме личных вещей) и имущественные права;

- занимаются добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

- используют наемный труд;

- ведут посредническую деятельность;

-оказывают услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (за исключением доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);

-получили доход в текущем календарном году свыше 2,4 млн. руб.

-индивидуальные предприниматели, которые перешли на спецрежим и одновременно осуществляют предпринимательскую деятельность по иным режимам налогообложения (единый налог на вмененный доход, патент, упрощенная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, налог на доходы физических лиц).

 

Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима

Применять специальный налоговый режим можно будет после постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

Для постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика гражданин Российской Федерации может представлять в налоговый орган документы следующими способами:

-подать заявление, паспортные данные и фотографию через специальное мобильное приложение "Мой налог";

-подать только заявление через личный кабинет налогоплательщика;

-подать заявление через кредитную организацию, которую физическое лицо уполномочит на представление в налоговый орган данного заявления. В этом случае заявление представляется кредитной организацией с применением электронной цифровой подписи.

Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика граждан других государств - членов Евразийского экономического союза осуществляется на основании заявления о постановке на учет при использовании личного кабинета налогоплательщика.

Налоговый орган может отказать в постановке на учет. Причины для отказа следующие:

-между представленными документами, сведениями есть противоречия;

-информация не соответствует сведениям, имеющимся у инспекции;

-лицо не соответствует требованиям, установленным для применения спецрежима.

Снятие налогоплательщика, применяющего спецрежим, с учета в налоговом органе возможно по заявлению налогоплательщика в любое время. Налоговый орган может снять с учета налогоплательщика без его заявления в случае утраты права налогоплательщика на применение спецрежима.

 

Мобильное приложение «Мой налог»

Мобильное приложение "Мой налог" - программное обеспечение, разработанное ФНС России и применяемое физическими лицами с использованием своего компьютерного устройства (мобильный телефон, смартфон или компьютер), подключенного к сети «Интернет».

Порядок использования мобильного приложения «Мой налог» размещается в сети «Интернет» на официальном сайте ФНС России.

Все расчеты с клиентами нужно будет проводить через приложение "Мой налог".

Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, вправе через мобильное приложение "Мой налог" или через кредитную организацию уполномочить на реализацию прав и исполнение обязанностей по специальному налоговому режиму операторов электронных площадок или кредитные организации, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами.

Перечень операторов электронных площадок и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами, размещается в мобильном приложении "Мой налог".

 

 

Объекты налогообложения

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Не признаются объектом налогообложения:

-доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;

-доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

- доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

-доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

-доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

-доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

-доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);

-доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;

-доходы от уступки (переуступки) прав требований;

-доходы в натуральной форме;

-доходы от деятельности граждан, состоящих на учете в налоговом органе как самозанятые, и оказывающие следующие услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:

-по присмотру и уходу за детьми, больными, пожилыми людьми, достигшими 80 лет, иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

-репетиторству;

-уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

 

Порядок определения суммы налога к уплате

Доходы определяются по каждой операции, облагаемой налогом.

При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику),

Если налогоплательщик использует в расчетах посредников, то сведения о каждой операции или сводные данные за месяц нужно передать в инспекцию не позднее 9-го числа следующего месяца. Посредник может сам подать в налоговый

орган данные о расчетах с применением контрольно-кассовой техники. Данные сведения отражаются налоговым органом в мобильном приложении «Мой налог».

Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.

Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.

Сумма налога исчисляется налоговым органом.

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога.

Налоговым периодом при применении спецрежима признается календарный месяц.

Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

- 4 % в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров физическим лицам;

- 6 % в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Лица, применяющие специальный налоговый режим, имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом.

Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма налога, определяется в следующем порядке:

1) в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке 4 % сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1% процентная доля налоговой базы;

2) в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке 6 % сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2 процентов процентная доля налоговой базы.

Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.

 

Срок и порядок уплаты налога, ответственность за нарушения

Заплатить налог необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим, одним из способов:

-самостоятельно, в том числе через приложение "Мой налог";

-уполномочить кредитную организацию или оператора электронной площадки (тогда налоговая направит уведомление им);

-уполномочить налоговый орган на списание налога с банковского счета и перечисление его в бюджет через приложение "Мой налог".

Нарушение налогоплательщиком порядка или сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход влечет взыскание штрафа в размере 20 % от суммы такого расчета.

Те же деяния, совершенные повторно в течение шести месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.

Нарушение порядка и (или) сроков передачи сведений о произведенных расчетах операторами электронных площадок и кредитными организациями

Нарушение порядка или сроков передачи в налоговый орган уполномоченным оператором электронной площадки или уполномоченной кредитной организацией сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы такого расчета, но не менее 200 рублей за каждый расчет, сведения о котором не переданы в налоговый орган".

 

По материалам:  Межрайонной ИФНС России №16 по Московской области

 

Данный материал опубликован на сайте BezFormata 11 января 2019 года,
ниже указана дата, когда материал был опубликован на сайте первоисточника!

Последние новости Подмосковья по теме:
C 1 января 2019 года вводится специальный налоговый режим

C 1 января 2019 года вводится специальный налоговый режим - Городские вести
C 1 января 2019 года вводится специальный налоговый режим - Лосино-Петровский
О введении с 01.01.2019г. специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» 0,1Межрайонной ИФНС России №16 по Московской области Налог на профессиональный доход 27.11.2018г.
17:52 26.12.2018 Городские вести
- Щёлково
Московская область участвует в пилотном проекте 27.11.2018г. Президентом Российской Федерации В.В.
17:42 26.12.2018 Щёлковский район
- Раменское
  Пилотный проект по взиманию налога с самозанятых граждан будет протестирован в Подмосковье уже в 2019 году,
15:45 26.12.2018 Раменский район
- Пушкино
В декабре президент России Владимир Путин подписал закон, в рамках которого в 2019-2028 гг.
15:34 26.12.2018 Пушкинский район
- Дмитров
27.11.2018г. Президентом Российской Федерации В.В.
12:22 26.12.2018 Дмитровский район
- Щёлково
27 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.
12:10 26.12.2018 Газета Время
- Фрязино
С начала 2019 года  в Подмосковье  стартует эксперимент по введению нового специального налогового режима для самозанятых граждан  «Налог на профессиональный доход».
11:12 26.12.2018 Администрация г. Фрязино
 
По теме
 
С 1 января 2019 года начнут применяться изменения в законодательстве, касающиеся порядка налогообложения объектов капитального строительства, принадлежащих физическим лицам.

02.01.2019
Если документы налогоплательщика, которые служат основаниями для исчисления и уплаты налога, сбора, страховых взносов, находятся не у него, а у аудиторской организации,

01.01.2019
С 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан начался эксперимент по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

01.01.2019
 
С 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан начнется эксперимент по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД).

29.12.2018
 
Вниманию самозанятых граждан! - Администрация г. Серпухов В соответствии с Федеральным Законом от 27.11.2018г. №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве,

28.12.2018
 
НДС, который организация-налоговый агент уплатила в связи с покупкой муниципального имущества, а затем приняла к вычету, при переходе на УСН должен быть восстановлен.

28.12.2018
Как будет работать налогообложение самозанятых граждан - Газета Время Новый налог на профессиональный доход (НПД) будет действовать в качестве эксперимента в течение десяти лет, начиная с 1 января 2019 года на территории Москвы, Московской и Калужской областей, а также в республике Татарстан.

28.12.2018
Уроженке Кишинева, сбывавшей в Орехово-Зуеве наркотики, назначили шесть лет лишения свободы - Орехово-Зуевская правда Орехово-Зуевским городским судом 17 марта 2020 года вынесен обвинительный приговор в отношении уроженки Кишинева гражданки К., которая признана виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст.
Орехово-Зуевская правда
29.03.2020
Ночью в поселке Колюбакино угнали внедорожник «Тойота Ленд Крузер Прадо» 2015 года выпуска стоимостью 2,3 миллиона рублей.
28.03.2020 Красное знамя
27 марта отмечается всемирный день театра. Для любителей театрального искусства «День театра» является настоящим праздником, ведь к этому дню приурочены всевозможные торжественные мероприятия в «храмах культуры»,
28.03.2020 Газета Волоколамский край
Мотоциклист в шлеме на проезжей части - Правительство Московской области Источник: РИАМО , Александр Кожохин В регионе установилась хорошая погода, благодаря чему на дороги выехали мотоциклисты и увеличилось количество велотранспорта,
Правительство Московской области
28.03.2020
Глава г.о. Клин проверила качество работ по дезинфекции - Серп и Молот Глава г. о. Клин Алёна Сокольская проверила качество   дезобработки мест общего пользования в многоквартирных жилых домах, которую проводят управляющие компании по поручению губернатора Московской области Андрея Воробьева.
Серп и Молот
29.03.2020
Единый день диспансеризации - Правительство Московской области Источник: © , пресс-служба администрации городского округа Солнечногорск В Подмосковье за минувшие сутки зарегистрировали 27 новых случаев заражения коронавирусной инфекцией, сообщается на сайте Роспотребнадзора.
Правительство Московской области
29.03.2020
Уважаемые абоненты Управления "Орехово-Зуево"! В целях предупреждения распространения новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) в период с 30.03.2020 по 5.04.2020 клиентские офисы и кассы ООО МосОблЕИРЦ закрыты.
29.03.2020 Администрация г.Орехово-Зуево
Глава г. о. Клин Алёна Сокольская проверила качество   дезобработки мест общего пользования в многоквартирных жилых домах, которую проводят управляющие компании по поручению губернатора Московской области Андрея Воробьева.
29.03.2020 Серп и Молот
Источник: © , пресс-служба администрации городского округа Солнечногорск В Подмосковье за минувшие сутки зарегистрировали 27 новых случаев заражения коронавирусной инфекцией, сообщается на сайте Роспотребнадзора.
29.03.2020 Правительство Московской области